Inzicht in de vernieuwde btw-ketting vanaf 2025: strengere regels, nieuwe procedures en directe gevolgen voor je btw-verplichtingen.
Dit seminarie biedt een diepgaand overzicht van de grondige hervormingen binnen de Belgische btw-procedure, die sinds 1 januari 2025 van kracht zijn. Deze hervormingen beogen enerzijds een modernisering van het administratieve proces rond btw-aangiftes en betalingen, en anderzijds de invoering van strengere sancties bij laattijdige of niet-ingediende aangiftes. De aanpassingen situeren zich op verschillende niveaus: de aangiftetermijnen en betaalprocedures, een nieuwe vervangingsprocedure, gewijzigde boeteregels, een vernieuwde teruggaafregeling en de afschaffing van de rekening-courant ten voordele van een flexibeler provisierekening. De opleiding is opgebouwd rond zes thema's: aangifte- en betalingstermijnen, de procedure van de vervangende aangifte, het boetebeleid, de vraag om inlichtingen, de teruggaafprocedure en de werking van de nieuwe provisierekening.
In het eerste deel worden de nieuwe aangifte- en betalingstermijnen toegelicht. Maand- en kwartaalindieners krijgen duidelijkheid over wanneer aangiftes moeten worden ingediend en betaald. Voor kwartaalindieners werd de indienings- en betaaltermijn opgeschoven naar de 25e van de maand volgend op het kwartaal. Correcties van aangiftes zijn enkel nog mogelijk binnen de indieningstermijn, daarbuiten moet een fout via een correctie in de volgende aangifte worden rechtgezet. Ook de OSS-aangiftes, bijzondere btw-aangiftes en IC-opgaves kennen enkele praktische aanpassingen.
Vervolgens wordt uitgebreid stilgestaan bij de nieuwe vervangingsprocedure voor belastingplichtigen die hun aangiftes niet tijdig indienen. De fiscus mag vanaf drie maanden na het aangiftetijdvak een voorstel tot vervangende aangifte sturen met het hoogste btw-bedrag van de twaalf voorgaande maanden. Indien niet tijdig wordt gereageerd, wordt dit voorstel definitief. Er is wel een mogelijkheid tot bezwaar binnen zes maanden, maar de procedure verhoogt het risico op hoge verschuldigde bedragen en intresten.
Daarna komt het hervormde boetebeleid aan bod. Proportionele boetes kunnen oplopen tot 15% bij definitieve vervangende aangiftes, terwijl vaste boetes per maand laattijdigheid kunnen stijgen tot €5.000 na meerdere overtredingen. Een administratieve tolerantie biedt wel verlichting voor belastingplichtigen die normaal correct handelen. De referentieperiode van vier jaar bepaalt de ernst van de boete.
Ook de wettelijke termijn om te antwoorden op een vraag om inlichtingen werd gewijzigd. Standaard geldt een maand, maar bij mogelijke schade aan de schatkist of tegoeden is dit slechts tien dagen. Niet tijdig antwoorden kan leiden tot dwangsommen of verlies van teruggaafrechten.
In de vernieuwde teruggaafprocedure ligt de focus op correct en tijdig indienen. Slechts als aan alle voorwaarden is voldaan, wordt het tegoed uitbetaald. Een laattijdige aangifte verhindert teruggaaf voor zes maanden, wat problematisch kan zijn voor ondernemingen die regelmatig tegoeden opbouwen. Indien geen teruggaaf gevraagd wordt, verschijnt het tegoed automatisch op de provisierekening.
Tot slot wordt de provisierekening besproken die de rekening-courant vervangt. Hierop worden voorschotten en tegoeden beheerd. Zowel de belastingplichtige als de administratie kunnen de bedragen aanwenden voor openstaande btw-schulden. De rekening is raadpleegbaar via MyMinfin en biedt nieuwe mogelijkheden tot terugbetaling of hergebruik.
Deze opleiding is essentieel voor elke btw-blastingplichtige of boekhouder die up-to-date wil blijven met de huidige btw-regelgeving. De hervormingen hebben een directe impact op de dagelijkse btw-verplichtingen en het correct naleven van de termijnen is cruciaal om boetes en verlies van rechten te vermijden. Dankzij de duidelijke structuur en voorbeelden biedt deze training niet alleen inzicht, maar ook praktische handvaten om met vertrouwen met de vernieuwde btw-ketting om te gaan.