Grondige update over nieuwe en geplande btw-regels sinds 1 januari 2025, met focus op hervorming, vrijstellingen en praktische toepassing.
Deze btw-actua biedt een uitgebreid overzicht van de recente en op til staande hervormingen binnen het Belgische en Europese btw-landschap. Deze opleiding gaat dieper in op de wetgevende en administratieve wijzigingen die sinds 1 januari 2025 van kracht zijn of in voorbereiding zijn. Centraal staan de hervorming van de btw-ketting, de nieuwe regels rond de vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen, en de beleidsvoornemens van de federale regering De Wever I. De opleiding is opgebouwd uit acht modules, waarin telkens specifieke thema’s worden behandeld inzake wetgeving, administratie en rechtspraak.
In het eerste deel komt de modernisering van de btw-ketting aan bod. De hervorming beoogt zowel administratieve vereenvoudiging als een strengere aanpak van niet-naleving. Nieuw is onder meer een geautomatiseerde vervangende aangifte bij uitblijvende indiening, de afschaffing van de rekening courant ten voordele van een provisierekening, en een versoepelde regeling voor maandelijkse teruggaaf van tegoeden. Ook zijn de boeteregels herzien en werd een minimumbedrag voor verschuldigde btw ingevoerd bij vervangende aangifte.
Vervolgens behandelt de opleiding de vernieuwde kleineondernemersregeling. Door de Europese richtlijn kan deze regeling voortaan grensoverschrijdend toegepast worden. Belgische kleine ondernemingen kunnen onder voorwaarden de vrijstelling toepassen in andere lidstaten en omgekeerd. Er zijn nieuwe drempelwaarden ingevoerd (nationaal €25.000, EU-breed €100.000), en er gelden strikte formaliteiten. Er is een verplichte kwartaalrapportering via het SMA-portaal en een jaarlijkse omzetrapportering. De overschakeling tussen de gewone regeling en de vrijstelling werd vereenvoudigd en kan voortaan vier keer per jaar.
Het volgende luik gaat in op de plannen van de regering De Wever I. Die wil inzetten op administratieve vereenvoudiging, onder meer door het afschaffen van bepaalde verplichtingen zoals de klantenlisting. Ook voorziet men in een herintroductie van het verlaagd btw-tarief van 6% bij sloop en heropbouw door bouwpromotoren, met strengere sociale voorwaarden. Andere voorstellen omvatten duidelijkere regels voor bedrijfsfietsen, het tegengaan van verspilling via belastingtechnische stimulansen, en een versoepeling van het sanctiebeleid. De introductie van near real time reporting vanaf 2028 is een fundamentele digitale omwenteling voor btw.
In het administratieve luik rond afbraak en heropbouw wordt de verlenging van bestaande overgangsmaatregelen besproken en de voorwaarden van de nieuwe regeling voor langdurige verhuur toegelicht. De circulaire verduidelijkt de criteria rond domicilie, minimale verhuurtermijn en oppervlaktebeperkingen. Bij schending van voorwaarden wordt het btw-voordeel gedeeltelijk teruggevorderd, tenzij overmacht kan worden aangetoond.
Vervolgens worden circulaires behandeld over gemengde belastingplicht en verloren gegane vorderingen. De rapporteringsverplichting voor het definitieve verhoudingsgetal werd uitgesteld, maar de regels rond globale rapportering werden aangescherpt. Bij oninbare vorderingen is er onder bepaalde voorwaarden recht op teruggaaf van de btw op het niet-gedekte deel.
Tot slot komen twee recente rechtspraakgevallen aan bod. De eerste bevestigt dat bij bedrijfsbeëindiging de terugvraag van btw-tegoeden tijdig moet gebeuren. De tweede zaak verduidelijkt dat er geen recht op btw-aftrek is voor consultancykosten gelinkt aan een aandelenverkoop zonder aantoonbaar verband met belaste activiteiten.
Deze opleiding biedt een grondig inzicht in de nieuwste btw-regels en hun praktische implicaties. Voor wie professioneel met btw werkt, is dit seminar onmisbaar om fouten te vermijden, optimaal gebruik te maken van vrijstellingen en goed voorbereid te zijn op toekomstige hervormingen.