Focus op fiscale verwerking van belaste en vrijgestelde reserves, en aanpassingen in meer van de begintoestand van de reserves, met het oog op het invullen van de aangifte vennootschapsbelasting voor aanslagjaar 2025
In het tweede deel van de actua vennootschapsbelasting voor aanslagjaar 2025 wordt een deel van de eerste bewerking behandeld. De nadruk ligt op de verwerking van belaste en vrijgestelde reserves en aanpassingen in meer van de begintoestand van de reserves. De training bespreekt nieuwe codes, relevante circulaires, parlementaire vragen en plaatst deze in een praktisch perspectief. Nieuwe rechtspraak en ruling komen uitgebreid aan bod.
Aanvankelijk wordt ingegaan op het belang van digitalisering, waarbij MyMinfin als centraal portaal fungeert en e-Box Enterprise zal verplicht worden voor de communicatie met de overheid. Daarna wordt de beperkte bereikbaarheid van de fiscus aangekaart.
De bespreking van belaste reserves bevat een uitgebreide toelichting over forfaitaire voordelen van alle aard, onder andere voor bedrijfswagens, verwarming, elektriciteit, en het gebruik van gsm of laptop. Er wordt stilgestaan bij rechtspraak en rulings over de correcte waardering van voordelen en de aftrek van eigen bijdragen, met concrete voorbeelden. Ook vruchtgebruikconstructies worden besproken: hoewel mogelijk, moeten deze grondig worden onderbouwd om stand te houden. Er is aandacht voor investeringen in gehuurde gebouwen en hun aftrekbaarheid, waarbij het Hof van Beroep de administratie corrigeert ten gunste van de belastingplichtige.
In de volgende module worden nieuwe verhoogde aftrekken toegelicht, zoals die voor digitale facturatie via PEPPOL, en voor de levering van papieren publicaties door zelfstandige dagbladhandelaars. Daarbij gelden voorwaarden rond titelverkoop en verkoopsoppervlakte.
Wat betreft vrijgestelde reserves staat de gespreide taxatie centraal. Zowel de toepassing bij vrijwillige als gedwongen meerwaarden komt aan bod, inclusief een recente circulaire die de termijn voor herbelegging uniform op vijf jaar brengt. Het belang van het formulier 276K en het naleven van de boekhoudkundige voorwaarden worden onderstreept aan de hand van rechtspraak. De tax shelterregeling wordt eveneens besproken, met aandacht voor recente FAQ’s.
Naar goede gewoonte wordt de presentatie afgesloten met een aantal vragen, zodat u kan nagaan of u de meegegeven informatie correct heeft opgenomen.
Deze opleiding biedt een helder overzicht van de belangrijkste wijzigingen en aandachtspunten voor de vennootschapsaangifte van AJ 2025. De combinatie van actuele rechtspraak, rulings en administratieve verduidelijkingen maakt deze sessie bijzonder waardevol voor elke belastingadviseur of accountant die correct en onderbouwd wil adviseren. De opdeling in modules van 1 uur, laat u toe om enkel de delen te selecteren die u en uw clIënten aanbelangen, of de opleidingen te verdelen onder collega's.