Quand et comment appliquer la franchise TVA belge, ses limites et ses conséquences pratiques pour sécuriser la gestion TVA des petites activités.
Le régime de la franchise TVA belge vise les petites activités en dessous d’un seuil annuel de 25 000 €, en échange d’une simplification des formalités mais avec perte du droit à déduction. Le contenu parcourt successivement les règles d’application du régime, son impact en intracommunautaire, puis une série de questions de synthèse.
D’abord, l’exposé précise qui peut bénéficier de la franchise et qui en reste exclu, notamment les unités TVA, les assujettis réalisant habituellement des travaux immobiliers, certains secteurs liés à la caisse enregistreuse ou encore des activités de récupération spécifiques. Il détaille ensuite le calcul du seuil et insiste sur les erreurs fréquentes : certaines opérations exonérées comptent malgré tout (exportations, livraisons intracommunautaires), tandis que d’autres n’entrent pas dans le calcul, comme plusieurs opérations de l’article 44 ou celles non localisées en Belgique. Les revenus immobiliers compliquent souvent l’analyse, car l’administration considère vite la location comme une activité économique à intégrer au seuil.
Ensuite, le déroulé explique ce qui arrive en cas de dépassement : la TVA s’applique sur l’intégralité de l’opération qui fait franchir la limite, avec une tolérance limitée de dépassement occasionnel de 10 %. Le texte passe aussi en revue des opérations exclues même si le chiffre d’affaires reste faible, dont la location de logements meublés avec services de courte durée, typique des plateformes, qui impose la TVA sans accès à la franchise.
La suite clarifie l’accès au régime (dates d’entrée possibles) et les obligations qui subsistent : facturation avec mention spécifique, communication du numéro, tenue de registres, journal des recettes, tableau d’investissement, listing clients et, selon les cas, relevés intracommunautaires et déclarations spéciales pour payer une TVA due sans déclaration périodique. Une partie importante démêle les règles intracommunautaires : seuil de 11 200 € pour les acquisitions de biens, activation du numéro intracommunautaire, et différence majeure avec les services, où la TVA devient due en Belgique dès le premier euro via une déclaration spéciale.
Enfin, l’exposé décrit les changements de régime et les corrections de déduction sur biens d’investissement et stocks, ainsi que le délai avant de pouvoir revenir à la franchise après l’avoir quittée.
Ce parcours donne une méthode concrète pour choisir la franchise, calculer correctement le seuil et éviter les pièges, surtout en présence de locations ou d’opérations transfrontalières, afin de sécuriser ses décisions TVA et limiter les régularisations coûteuses.