Cette formation analyse les principales évolutions de la fiscalité des emprunts dans la déclaration à l’impôt des personnes physiques de l’exercice d’imposition 2026. Elle met en évidence la disparition de plusieurs avantages fiscaux fédéraux et régionaux, tout en expliquant les régimes transitoires qui permettent encore de préserver certains droits acquis. L’objectif est d’aider les praticiens à déterminer correctement le régime applicable en fonction de la date de l’emprunt, de la nature du bien concerné et des éventuels refinancements. Le parcours aborde successivement l’extinction du chèque habitat wallon, la suppression de l’épargne à long terme fédérale pour les nouveaux emprunts, les importantes modifications introduites par la loi du 18 décembre 2025, puis se termine par une série de questions pratiques.
La première partie revient sur la suppression du chèque habitat pour les emprunts conclus à partir du 1er janvier 2025. Elle rappelle les conditions permettant de conserver cet avantage pour les contrats antérieurs et explique les règles particulières applicables en cas de refinancement. Plusieurs exemples montrent comment distinguer un véritable refinancement d’un nouvel emprunt destiné à financer d’autres dépenses, ainsi que les conséquences des règles d’inopposabilité qui empêchent de prolonger artificiellement la durée de l’avantage fiscal.
La formation examine ensuite la suppression de l’épargne à long terme fédérale pour les nouveaux emprunts relatifs à une habitation autre que l’habitation propre. Elle précise que les anciens contrats continuent à bénéficier d’un régime transitoire et détaille les règles applicables aux refinancements, notamment les limitations destinées à préserver uniquement les droits acquis. Des exemples illustrent les conséquences concrètes de ces dispositions.
La troisième partie présente les nombreuses mesures de la loi du 18 décembre 2025. Elle explique en détail la suppression de la déduction ordinaire des intérêts pour les biens immobiliers autres que l’habitation propre, mesure qui s’applique également aux emprunts déjà existants et qui peut avoir un impact fiscal important. La formation décrit également la disparition des avantages liés aux prêts verts, aux intérêts complémentaires, à l’épargne-logement et au bonus logement fédéral. Elle montre toutefois que, dans plusieurs situations transitoires, les amortissements en capital et certaines primes d’assurance peuvent encore être intégrés dans le régime de l’épargne à long terme, moyennant le respect de conditions spécifiques. Enfin, elle rappelle que les assurances-vie autonomes continuent à ouvrir le droit à une réduction d’impôt.
Cette formation offre une vision complète des profondes réformes de la fiscalité des emprunts applicables à l’exercice d’imposition 2026. Grâce à de nombreux exemples pratiques, à une explication claire des droits acquis et des refinancements, elle permet aux professionnels de sécuriser leurs déclarations, d’éviter les erreurs et de maîtriser les nouveaux mécanismes qui subsistent après la suppression de nombreux avantages fiscaux.
